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南京保险公司的税收筹划:三种组织形式案例分

来源:和赢财务   更新时间:2018-10-28 18:26
很多公司有解决员工个税高问题的需求。比如保险公司A的保险代理人拿着高额的提成,如果按照工资薪金下发,就要缴纳45%的个人所得税!
 
在过去A公司委托人力资源公司代发工资,人力资源公司收取部分服务费后,仍按照工资薪金下发保险代理人提成,并没有解决高额税负的问题。
 
今天,我们根据A公司在具有招商引资税收优惠地新设公司组织形式的不同来分析,保险公司的税收筹划方案如何制定。
 
一、有限责任公司
 
在南京成立一个信息服务关联子公司,关联公司向A公司提供信息服务,将保险代理人的薪酬集中到信息服务公司进行发放,开具6%的增值税发票。同时信息服务公司缴纳25%企业所得税,个人所得税边际税率达45%。
 
享受南京园区地方留成部分增值税、企业所得税、个人所得税三大税种70%-80%的奖励扶持,重大项目可一事一议。
 
方案优点:属于正规操作,避免税务核查。
 
方案缺点:有限责任公司需要缴纳企业所得税以及个人所得税,双重征税,只能享受通用的地方留成的奖励扶持。
 
二、个体工商户
 
在江西成立一个保险代理人信息服务工作室,向A公司提供信息服务,同时把员工的收入分成两部分,一部分每月按照劳动合同约定的基本工资5000元支付,剩下的部分,与员工设立的个人独资企业签订服务合同以服务费的形式支付,开具3%的增值税发票,个人所得税通过核定征收降低至2到3%。
 
方案优点:个人独资企业仅需缴纳个人所得税,无需缴纳企业所得税,且核定征收后税负大大降低。
 
方案缺点:目前很多地方已经收紧核定征收政策,可选择的园区不多,比如浙江宁波、上海等地可以做,同时公司体量不能设计的太大,小于500万,且几乎不享受本地的其他奖励扶持。
 
三、有限合伙企业
 
在南京成立保险代理人有限合伙企业,向A公司提供管理服务,开具6%的增值税发票,有限合伙企业在南京可按20%缴纳个人所得税,同时个人所得可享南京地方留成70%-80%的奖励扶持。
 
方案优点:在南京设立有限合伙企业可按20%缴纳个人所得税,同时再加奖励返还。
 
方案缺点:需要与本地政府搭建良好的公共关系。
 
以上三种,企业可根据自身节税需求进行选择,更高级的做法是将三种方式相互融合,促使效益*化,如果企业有相关方面税收筹划需求,欢迎私信咨询,我们会给你出具更专业详细的方案。
 
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